美国企业避税高招：把钱放在国外

美企合法避税指导中国企业在美发展。

我每次在关于中国企业海外发展的培训指导和咨询业务中，都强调企业在出海之前学习的重要性。而中国企业需要学习最重要的课题之一就是，外国的税法。

笔者在这里根据美国现行税务法律和美国跨国公司的做法，分析美国的企业如何合法避税，为正在美国发展和有意进军美国的中国企业，提供有价值的经验。

美国企业将1660亿美元留在海外。

我在近期美国华尔街日报发现，跨国经营的美国企业为避税，将1660亿美元留在了海外。

根据华尔街日报对美国60家大型企业的调查，2012年这些企业留在海外的获利资金高达1660亿美元，这意味着全年获利的40%都留在了海外不用在美国缴税。这些企业去年都拥有至少50亿美元的海外资产。

根据最新监管资料数据，这60家企业的海外子公司持有的获利总计较一年前攀升15%，达到了1.3兆亿美元。将获利留在海外的公司，尤以科技类和健康类公司明显。调查发现，去年有10家美国大型公司留在海外的资金高于其年度净利。

美国企业海外存利影响多方。

其一，股东利益。跨国公司将大量利润留在海外，也意味着这些跨国公司不用派发股利，美国的股民和股东享受不到公司赚钱的好处。因此，跨国公司在海外存利损害股民利益。

其二，公司整体。因这些公司未将这些资金搬回美国，将影响公司整体扩大投资或研发的能力。

其三，政府税收。美国政府最关心的就是，大量的海外存利对美国国库的影响。根据19家公司自行公布的资料，若将海外资金汇回美国母公司，所衍生的税务金额将高达980亿美元，这比美国2013年3月启动的规模850亿美元的自动减支还高。

    海外存利主要为避公司税。

根据美国现行法律，跨国的美国公司在海外的获利，只要不将利润汇回美国，就不需在美国报税和缴税。而近年美国公司的海外获利屡创新高，因此，留在海外避税的资金也随之增加。

美国税法规定的税率，如果美国公司的海外子公司将获利汇回美国，需要交纳高昂的公司税。这也就是当今美国企业，面对最承重而无奈的的公司税。如苹果，去年若将海外获利的404亿美元利润拿回美国，首先就要向美国国税局上缴138亿美元，税率高达34%。

因此，美国企业唯一的办法就是躲在国外，有的甚至把专利权和其他智慧财产都移到国外躲税。这在美国的高科技业和健保业尤其明显。

海外大量存利的知名公司。

强生。将全部现金都留在了海外子公司。

微软。上年度海外子公司的资金，增加了160亿美元，这几乎等同于微软年度净利170亿美元。

甲骨文。截止2012年5月，甲骨文海外子公司的资金，较一年前增加了30%，达到了209亿美元。

苹果。截止2012年9月，苹果保留在海外的未税盈余达404亿美元。该公司预估，若将这笔资金汇回美国，缴税后就只剩下266亿美元。由于外国税赋可抵扣美国税金，意味着苹果这些海外获利只缴纳不到5%的税金。

字数：1201，时间：20130317-16:12。