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酒店各部门的经营管理工作，都是以酒店的经营预算为中心展开的。而这个计划完成得如何，无非是围绕开源与节流二方面展开，并以经营成果GOP来衡量的。

解读分析财务数据的目的是什么？是优化各项经营指标。围绕开源与节流，解析GOP ，它应旨在成为酒店“工具”而并非是一份“报告”。应针对性地瞄准酒店的薄弱环节，有重点、选择性地提供酒店当前所需信息，拓展经营思路，抓住关键突破点，寻找开源节流的泉眼。

比如：

用EXCEL数据透视表纵览对比市场和酒店动态数据，让我们一目了然地获得当前和历史的重要信息，解析酒店的收入、成本、费用预算执行情况。

比较开源与节流不同方案，解析对GOP产生的效果，制订切实有效的策略。

对涉及影响酒店GOP的各项经营指标要细化解析到位，不仅是让酒店管理者知道GOP经营成果，更重要的作用是让酒店管理者知道其GOP的变化过程及原因，寻找出新GOP增长点。

以下主要针对酒店收益类项目对GOP敏感性的分析：

一、按部门分析解读：

上半年从各营业部门所获得营业利润为****万，各管理部门的费用为***万，最终酒店GOP收益为***万。

与预算比较：所获得各部门营业利润增加***万，各管理部门减少费用为***万，最终酒店GOP收益比预算增加***万。

是那些因素在起作用呢？

1、客房部……（在此省略）

2、餐饮部……（在此省略）

3、其他小部门…….（在此省略）

4、管理部门……（在此省略）

二、按收入、成本、费用分析解读  

今年上半年酒店收入完成预算93.88%，广告宣传外事费超预算227.66%，在此情况下，GOP却完成预算168.77%，比预算增加了***万

是哪些因素在起作用呢？（分析GOP的敏感性）

1、从总收入的变化差异来分析GOP的敏感性：

今年上半年由于总收入比预算减少6.12%，绝对值为****万，带动酒店变动费用同步下降6.12%，导致酒店GOP下降28.04%，收入的单项变化影响GOP绝对值为***万，经营杠杆为4.58。

反之，如果酒店收入能增加，那么GOP将以收入增长比例4.58倍增长，那将是可喜的状况。

2、从收入的结构、差异来分析GOP的敏感性：

客房收入完成预算125.85%，绝对值为***万，它使酒店GOP增加***万。

餐饮收入完成预算63.20%，绝对值为***万，它使酒店GOP减少***万。

其他收入完成预算70.96%，绝对值为**万，它使酒店GOP减少**万。

如果餐饮与其他收入完成预算，那么将会增加GOP***万。

3 、从客房的收入结构、差异，分析GOP的敏感性：

房金收入完成预算124.89%，绝对值为***万，它使酒店GOP增加***万。

其他收入未有预算，绝对值为***万。

4、从客房总数、出租率、平均房价的多因素变化，分析GOP的敏感性：

可供客房总数比预算减少****间，使收入减少**万，减少GOP为**万。

出租率比预算提高13.30%，使收入增加***万，增加GOP为***万。

平均房价比预算提高**元，使收入增加**万，增加GOP为**万 。

如果酒店下半年出租率提高到60% ，平均房价提高到***元，那将是怎么样的经营结果呢？

5、1-12月实际可供出租房的变化，分析GOP的敏感性：

酒店的预算包括了*楼以下的楼层，而实际对外营业是*月过年后。由于**月实际的可供出租房比预算少*间，使收入减少*万，减少GOP为*万；出租率提高11.85%，使收入增加*万，增加GOP为*万；平均房价提高*元，使收入增加*万，增加GOP为*万。

通过提高*月出租率和平均房价，消除了可供出租房减少的不利因素。在此三因素的共同影响下，使房金收入增加**万，GOP增加**万。

6、从餐饮收入的结构，分析GOP的敏感性：

纯餐饮收入完成预算61.75%，绝对值为***万，它使酒店GOP减少***万。

其他收入完成预算77.55%，绝对值为***万，它使酒店GOP减少**万。

上半年酒店餐饮由于未完成预算，对酒店GOP的影响达***万。

当务之急是改善餐饮销售薄弱环节，拿出行之有效的营销计划和措施.

7、从餐饮就餐人数，人均消费的差异来分析GOP的敏感性：

今年上半年纯餐饮收入由于受到就餐人数、人均消费的因素影响，总体比预算**减少GOP为**万。分别为：

餐饮就餐人数减少*****人次，使收入减少***万，减少GOP为***万。

餐饮人均消费减少*元，使收入减少**万，减少GOP为**万。

如果平均就餐人数完成预算呢？如果人均消费再提高10元，20元呢？

餐饮收入是酒店增加GOP的主要来源之一，如何来提高酒店餐饮收入,是管理团队一项十分艰巨的任务。只有下足功夫，充分准备，才能秀出精彩，秀出时尚，秀出品质，秀出特色，只有一炮打响，赢得口碑，才具有餐饮的人气和财气，只有精益求精，不断的完善和提高，才能达到预期目标。否则就陷入低迷的怪圈，很难摆脱。面对艰巨的使命，深思熟虑，拿出一套餐饮营销行动方案，并落实到实处，切不可将营销等同于等客上门、将营销视为上桌陪酒、将营销变成为哗众取宠。营销技法的高低已经在某种程度上决定着酒店餐饮的生意差异。

餐饮营销行动方案应包括的指标：

（1）、利润指标体系：

与当期利润直接相关并即时影响利润状况的指标体系，主要包括上座率、人均消费、毛利率等。

（2）、顾客指标体系：

与当期利润无直接关联，但在未来较长时间内会对利润产生重大影响的指标体系，主要包括消费频率，折扣比例，新老顾客比例，菜肴销售排行榜等。

（3）、品牌指标体系：

与当期利润无直接关联，但在未来很长时间内会对利润产生重大影响的指标体系，主要包括知名度，美誉度，竞争强度，综合印象等。

8、成本的变化差异来分析GOP的敏感性：

今年由于成本比预算减少39.56%，绝对值为***导致酒店GOP上涨20.73%，贡献GOP的绝对值为***万，其中餐饮***万，小部门*万。

从收入与成本相配比的角度分析：纯餐饮收入的减少，使GOP减少***万，纯餐饮成本减少，使GOP增加***万，二者相互抵消，收入的减少使GOP共减少***万。

9、流转税率的变化来分析GOP的敏感性：

今年上半年税务局调整了流转税率，合计贡献的GOP绝对值为****元。

10、酒店八大费用贡献的GOP绝对值***万，分别是：（明细分析省略）

11、有效控制酒店费用开支

从***万收入上升到目前的***万一个完整年度，酒店的经营费用始终控制在***万左右的一条直线上。正是因为通过对经营费用的有效控制，把收入增长部分（扣去成本）直接转为利润，才有力地支撑酒店GOP的快速增长。

三、酒店经营状况对GOP影响的排行榜

四、酒店经营状况对GOP的贡献率

五、明年GOP预测

根据本年预算执行情况，通过节流完成****万的GOP，是充满希望的。为此预测明年的GOP为：

明年的预测数据（略）

六、未来十年酒店GOP预测

按年收入环比增长8%，费用递减1%的状况。

推导出（表格略）：

以上隐藏和删除了某些财务数据，主要讲述方法和技巧。