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章从大:内部控制与风险管理
2021-03-05 2091
对象
管理者
目的
帮助企业构建与实施内部控制,帮助其实现从“偶然成功”向“必然成功”的华丽转变,打造百年企业。
内容

课程大纲:

一、内部控制概论

(一)内部控制的概念

1)内部控制的概念                       2)内部控制的要素

案例讨论与分析:内部控制的概念与构成要素对于内部控制实务的重要性

(二)内部控制的分类

1)按控制内容分类                       2)按控制地位分类

3)按控制功能分类                       4)按控制时序分类

案例讨论与分析:理想的内部控制系统应有的样子

(三)内部控制的原则

1)全面性原则       2)重要性原则         3)制衡性原则

4)适应性原则       5)成本效益原则

案例讨论与分析:内部控制原则与内部控制实务的关系

二、内部控制规范体系

(一)内部控制规范体系的组成及其架构

1)基本规范         2)评价指引          3)审计指引             4)应用指引

(二)内部控制基本规范

1)控制环境

①公司治理:董事长与董事的关系,董事长与总经理的关系

②公司的组织架构:组织架构究竟是因还是果

③人力资源管理:强制休假与岗位轮换制度、员工行为的限制性规定

④管理哲学与企业文化:诸葛亮挥泪斩马谡的启示与曹操割发代首的原因

2)风险评估

①内部风险因素与外部风险因素             ②四大风险应对策略

③固有风险可能性评级                     ④风险影响程度评估标准

⑤固有风险评级矩阵                       ⑥风险清单的编制

3)控制活动

①不相容职务分离控制                    ②授权审批控制

③会计系统控制                          ④财产保护控制

⑤预算控制                              ⑥运营分析控制

⑦绩效考评控制                      

⑧建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

4)信息与沟通

①信息的重要性:主要管理资源,80%的管理问题与沟通不良有关

②反舞弊工作的重要性及其工作的有效开展

5)内部监督:某企业监督体系介绍

(二)内部控制的自我评价

1)内部控制评价对象与评价内容           2)内部控制评价的组织形式和职责

3)内部控制评价的原则                   4)评价工作底稿设计

5)内控测试工作流程                     6)企业内控测试通知范例

7)测试报告范例                         8)内控综合检查评价方案范例

9)内部控制缺陷认定案例

(三)内部控制应用指引核心内容讲解与经典案例剖析

1)资金管理:统一润滑油的资金管理与资金集中管理的五种模式

2)采购管理:西门子的采购管理与采购职能在组织中的进化

3)资产管理:重资产的危害、无形资产的管理以及金融资产的管理

4)销售管理: 《白毛女》与客户信用管理价值链

5)预算管理:预算编制案例、预算考核案例及预算分析工具

6)成本管理:构建成本差异化的几大关键措施与核心要点

三、内部控制实务

(一)内部控制构建案例分析

1)构建内部控制的背景分析                  2)主要实施步骤与各步骤实施要点介绍

3)主要经验与做法

(二)内部控制手册的编写

1)内部控制手册的结构                      2)内部控制手册编写重点与难点

3)内部控制手册编写案例分享与讨论

(三)建立内部控制系统必须考虑的重要因素

1)控制环境           2)内部牵制         3)内部审计        4)财务内控

(四)内部控制的日常管理

1)工作机制           2)宣传培训         3)跟踪与整改      4)内控制度维护

5)内控考核与案例分析


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