课程大纲:
一、内部控制概论
(一)内部控制的概念
1)内部控制的概念 2)内部控制的要素
案例讨论与分析:内部控制的概念与构成要素对于内部控制实务的重要性
(二)内部控制的分类
1)按控制内容分类 2)按控制地位分类
3)按控制功能分类 4)按控制时序分类
案例讨论与分析:理想的内部控制系统应有的样子
(三)内部控制的原则
1)全面性原则 2)重要性原则 3)制衡性原则
4)适应性原则 5)成本效益原则
案例讨论与分析:内部控制原则与内部控制实务的关系
二、内部控制规范体系
(一)内部控制规范体系的组成及其架构
1)基本规范 2)评价指引 3)审计指引 4)应用指引
(二)内部控制基本规范
1)控制环境
①公司治理:董事长与董事的关系,董事长与总经理的关系
②公司的组织架构:组织架构究竟是因还是果
③人力资源管理:强制休假与岗位轮换制度、员工行为的限制性规定
④管理哲学与企业文化:诸葛亮挥泪斩马谡的启示与曹操割发代首的原因
2)风险评估
①内部风险因素与外部风险因素 ②四大风险应对策略
③固有风险可能性评级 ④风险影响程度评估标准
⑤固有风险评级矩阵 ⑥风险清单的编制
3)控制活动
①不相容职务分离控制 ②授权审批控制
③会计系统控制 ④财产保护控制
⑤预算控制 ⑥运营分析控制
⑦绩效考评控制
⑧建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制
4)信息与沟通
①信息的重要性:主要管理资源,80%的管理问题与沟通不良有关
②反舞弊工作的重要性及其工作的有效开展
5)内部监督:某企业监督体系介绍
(二)内部控制的自我评价
1)内部控制评价对象与评价内容 2)内部控制评价的组织形式和职责
3)内部控制评价的原则 4)评价工作底稿设计
5)内控测试工作流程 6)企业内控测试通知范例
7)测试报告范例 8)内控综合检查评价方案范例
9)内部控制缺陷认定案例
(三)内部控制应用指引核心内容讲解与经典案例剖析
1)资金管理:统一润滑油的资金管理与资金集中管理的五种模式
2)采购管理:西门子的采购管理与采购职能在组织中的进化
3)资产管理:重资产的危害、无形资产的管理以及金融资产的管理
4)销售管理: 《白毛女》与客户信用管理价值链
5)预算管理:预算编制案例、预算考核案例及预算分析工具
6)成本管理:构建成本差异化的几大关键措施与核心要点
三、内部控制实务
(一)内部控制构建案例分析
1)构建内部控制的背景分析 2)主要实施步骤与各步骤实施要点介绍
3)主要经验与做法
(二)内部控制手册的编写
1)内部控制手册的结构 2)内部控制手册编写重点与难点
3)内部控制手册编写案例分享与讨论
(三)建立内部控制系统必须考虑的重要因素
1)控制环境 2)内部牵制 3)内部审计 4)财务内控
(四)内部控制的日常管理
1)工作机制 2)宣传培训 3)跟踪与整改 4)内控制度维护
5)内控考核与案例分析