课程背景：

随着市场经济形势的蓬勃发展，建筑施工企业经营方式更趋灵活，资本运营形式多样，经济责任制不断深化，尤其2016年5月1日起，建筑业营业税改征了增值税。由此，使企业在生产经营过程中更容易产生财务风险、税务风险等经营风险。

如何通过有效的内部审计，及时充分地揭露存在的问题与潜在风险，从而采取应对举措，维护企业利益，推动企业健康发展。这是摆在建筑施工企业领导层和内审、财务等相关管理层面前的一大课题。

课程收益：

本课程内容包括审计依据、 内部审计的工作流程、供应审计、工程项目预结算审计、施工图预算审计、工程施工审计、 施工企业财税审计、工程造价审计、后续审计、“营改增”后计价依据变化和定额基价套用审计、“营改增”后工程施工税务风险管理审计、审计数据分析和审计人员的职业胜任能力与专业素质提升等，内容十分丰富，案例全面实用，可操作性强。

课程以独特的企业管理者必备的十大实施理念展开，配有充分的互动答疑与活动。使学员在生动、愉悦的氛围中有效接受课程知识与技能而满载而归。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：内审、财务、项目等相关岗位和相关中高层

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导  入  企业管理者必备的十大实施理念

第一讲  审计依据

一、审计证据的类别

二、审计证据的要求

三、获取审计证据的方法

四、审计证据的审定

五、审计证据的整理分析与评价

六、审计工作底稿的编制与归档

▲本讲互动与答疑

第二讲  内部审计的工作流程

一、前期准备

二、现场审计

三、审计报告

四、后续事项

▲本讲互动与答疑

第三讲  供应审计

一、审计理论与方法

二、审计目标

三、审计程序

四、审计标准

五、审计证据

六、审计工作底稿

七、审计取证方法

八、内部控制及测评

九、审计抽样

十、审计报告

十一、审计管理

案例  A施工企业对供应商供货的审计

▲本讲互动与答疑

第四讲  工程项目预结算审计要点

一、工程竣工决算审计和结算审计的区别

二、工程预算审计要点

三、工程结算审计要点

四、工程决算审计要点

五、工程造价审计重点

六、工程签证、进度款审核要点

七、计量计费清单

八、定额套用

九、固定总价

十、图纸与现场变化

十一、不明确单价

十二、隐蔽工程

案例  某市政排水工程结算审计

▲本讲互动与答疑

第五讲  施工图预算审计

一、施工图预算审计的主要内容

二、施工图预算的审计方法

案例  土石方造价计算

案例  工程量计算

▲本讲互动与答疑

第六讲  工程施工审计

一、设备材料采购工作审计

二、工程设计变更审计

三、洽谈索赔工作审计

四、工程进度款支付审计

案例  某挡土墙工程（招标工程）审计

▲本讲互动与答疑

第七讲  内部审计技巧和方法

一、访谈的技巧

（一）访谈计划  

（二）访谈开始

（三）五种常用的问话方式

（四）访谈结束

二、 观察的诀窍

三、检查记录或文件

四、检查有形资产

五、监盘

六、观察

七、询问

八、函证

九、重新计算

十、分析性复核

（一）分析性复核的三大目的

（二）分析性复核所要分析的四种信息类型

（三）分析性复核的六个步骤

案例   固定资产审计

▲本讲互动与答疑

第八讲  内部审计底稿的编制

一、审计工作底稿的分类

（一）按性质和作用分类：

（二）按编制主体分类

二、审计工作底稿件的要求

（一）编制审计工作底稿的总体要求

（二）编制审计工作底稿的基本要求

（三）获取审计工作底稿的基本要求

（四）审计工作底稿的勾稽关系

三、审计工作底稿的基本内容

四、审计工作底稿的复核

五、审计工作底稿的要素规定

六、审计要素的编制方法

▲本讲互动与答疑

第九讲  施工企业财务、税务审计

一、货币资金审计

二、投、融资审计

三、资金循环审计

四、增值税审计

五、所得税审计

六、其他税审计

▲本讲互动与答疑

第十讲  工程造价审核

一、工程造价审核的概念

二、工程造价审核的内容

1、工程量的审核

2、套用单价的审核

3、费用的审核

三、工程造价的审核方法及步骤

（一）审核方法

1 . 全面审核法

2. 重点审核法

3. 对比审核法

4. 分组计算审核法

5. 筛选法

（二）审核步骤

1. 合理确定工程造价审核人员

2. 审核资料的收集、整理及采用

3. 审核工作的具体实施

四、项目竣工决算审计与工程造价审核的本质区别

1. 依据不同

2. 标的不同

3. 从业人员不同

4. 法律效力不同

5. 目的不同

五、提高工程造价审核质量的措施

六、工程造价审核常见问题及应对措施

（一）工程造价审核过程中常见的问题

1. 技术标与商务标脱离

2. 混淆施工图与竣工图的区别

3. 更换变更联系单

4. 提高材料价格标准

5. 曲解合同意思

6. 虚设费用

（二）工程造价审核过程中应把握的措施

七、工程造价审核过程中的变更与索赔

（一）工程变更的确认及处理程序

（二）工程索赔的处理

案例  工程造价审计

▲本讲互动与答疑

第十一讲  后续审计

一、什么是后续审计

二、怎样开展后续审计

三、如何让后续审计更有效

案例  某室外生产用水、生活给水安装工程审计

▲本讲互动与答疑

第十二讲  “营改增”后计价依据变化和定额基价套用审计

一、“营改增”后计价依据的变化

二、定额基价的概念

三、定额基价的套用

四、定额基价的确定

（一）人工费

（二）材料费

（三）机械台班费

五、定额基价套用审计

▲本讲互动与答疑

第十三讲“营改增”后工程施工税务风险管理审计

一、计算销项税额合规性审计

二、计算进项税额合规性审计

三、合同、货物（劳务）、发票、现金、信息“五流统一”合规性审计

▲本讲互动与答疑

第十四讲  审计数据分析

一、常用审计数据分析方法及工具的使用

二、账表分析

三、数据查询工具MS Access简介

四、审计抽样

（一）统计抽样

（二）非统计抽样

（三）AO的审计抽样功能

（四）IDEA的审计抽样功能

五、统计分析

六、数值分析

七、其它审计数据分析方法介绍及工具

▲本讲互动与答疑

第十五讲  审计人员的职业胜任能力与专业素质提升

一、胜任能力与专业素质的含义

二、内部审计人员应掌握的知识

三、内部审计人员应具备的能力

四、内部审计人员应具备的职业素养

五、如何提升内部审计人员的职业胜任能力

六、审计人员提升专业素质的6条途径

▲本讲互动与答疑

第十六讲  案例分析

案例一  隐蔽工程的审计

案例二  固定资产增加的审计

案例三  固定资产真实性的审计

案例四  工程施工费用审计

案例五  工程施工审计

第十七讲  全面互动答疑与课程总结                              

   

                                 编制与讲解: 屠建清